首页加入收藏 关于我们
搜索新闻

大连市价格认证中心 > > 理论探讨

价格鉴证的风险与防范

    涉纪、涉案涉税财物价格鉴定,是价格鉴定机构接受纪检监察、司法机关、行政机关的委托,依照有关法律、法规,利用鉴定人员的专业知识,对价格不明、价格有争议的财物价格进行分析、鉴别、判断的过程。是党纪、司法、执法程序在价格领域的延伸,为纪检监察、司法机关、行政执法机关办理各种案件,直接提供可靠的价格依据。随着我国民主与法制建设的快速推进,进一步增强了公民的法律意识和维权意识,当事人不仅要求相关职能部门依法、公平、公正办事,而且办事过程公开、透明,获得知情权。实际工作中,价格鉴定人员难以把握相关的政策和技术标准,价格鉴定工作潜伏着巨大的风险。如何防范价格鉴证工作中的风险是摆在我们面前的重要课题。如果价格鉴定机构和价格鉴定人员在价格鉴定过程中不能依法、公平、公正、公开办案将承担法律风险。事实上价格鉴定风险无处不在,有些教训是惨痛的,特别是因非主观故意的或着是客观原因造成的法律责任。我们就要从中吸取教训,认真分析和查找原因,预防和消除价格鉴定过程中的各种风险,或者把风险降低到最低点,这就是选择价格鉴定的风险与防范课题的理由。
    一、价格鉴定风险的基本概念及特点
    (一)价格鉴定风险概念
    我们要了解价格鉴定风险,首先要了解什么是价格鉴定?什么是风险?什么是价格鉴定风险?
    1、价格鉴定含义。
    从内涵来讲,价格鉴定可以理解为对涉案财物价格的鉴别与确定,也就是说对涉案财物从市场价格角度衡量、判断和鉴别并最终确定价格的行为或过程。从外延来讲,价格鉴定是经当地编委批准、由各级政府价格主管部门依法设立的价格鉴定机构,对公安机关、检察机关、审判机关和仲裁机构在办理各类案件中涉及的价格不明或价格有争议的涉案财物进行价格鉴定的行为或过程。这种鉴定从司法部门角度看,是司法机关依据《刑事诉讼法》、《民事诉讼法》等法律依法行使的是取证职责。《刑事诉讼法》第144条规定:为了查明案情,需要解决案件中某些专门性问题的时候,应当指派、聘请有专门知识的人进行鉴定。《民事诉讼法》第76条规定:当事人未申请鉴定,人民法院对专门性问题认为需要鉴定的,应当委托具备资格的鉴定人进行鉴定。所以说价格鉴定是确定罪与非罪、罪轻罪重,以及赔偿和偿还财物的重要证据。从政府价格管理部门角度看,是依据《价格法》、《价格管理条例》中政府价格部门具有的“处理价格矛盾、调解价格纠纷”的职责,行使的是行政价格裁定职能,是在特定环境和条件下,一次性定价行为。
    2、风险含义。
    风险代表一种不确定性,同时也是一种概率事件,它是对潜在的、未来可能发生损害的一种估计和预测。也就是在各种不确定的因素或条件下,某种事件可能发生的概率,概率越大,风险越大。单纯从风险角度来讲是指未来可能发生的危险性的大小。
    3、价格鉴定风险含义。
    价格鉴定风险是指在价格鉴定过程中,由于主、客观原因,对不确定因素和条件的预测值与未来实际结果发生的偏差或者偏差值。偏差是定性问题,如:在盗窃案中我们要鉴定的物品是不是被盗物品、有没有缺项或遗漏等。在毁财案中毁财范围是不是超出或缩小了实际范围。偏差值是定量问题。如:数量是否属实,调查的价格是否符合实际情况,计算是否准确等。如:对同类数量较多的财物价格鉴定,由于价格鉴定人员抽样选取的参数太少,与实际清点数量差异较大,造成鉴定结论与实际结果偏差。如:对隐蔽工程价格鉴定时,由于主、客观原因,对配套工程项目及完工程度,无法勘验或勘验不到位,造成配套工程项目或工程量鉴定价格与正常市场价格或有效成本差异较大。
    (二)价格鉴定风险特点
    由于受各种因素、条件和环境的影响,在价格鉴定全过程中难免存在各种风险,但从风险性质看主要有以下几个特点:
    1、主观性。
    主观性主要表现在价格鉴定人员能力、水平、执业素养方面。由于受能力水平的限制,造成鉴定思路不明确、勘验现场漏项、重复或不实,市场价格调查与实际价格类型或价格内含不一致,选取价格鉴定方法不合理或方法使用有误等等。
    2、客观性。
    客观性主要表现在价格鉴定过程中,由于受客观条件的限制,无法或难以勘验实物,调查市场价格、收集成本资料困难等。另外,外界的干预程度也是客观性的表现。
    3、不确定性。
    不确定性主要表现在对未来事物发展方向把握不准。从价格鉴定角度看,由于受各种因素、条件和环境的影响,不能准确地把握价格鉴定相关参数和含义。从纯风险角度看,价格鉴定结论的高和低都可能对当事人双方带来不同的争议。
    4、复杂性。
    复杂性主要表现在风险不仅存在于价格鉴定全过程,而且在每个环节上、每个流程上,在不同的层面上都存在着风险。价格鉴定标的的多样性,也是风险复杂性的一种表现。
    二、价格鉴定风险的主要表现及分类
    (一)价格鉴定风险的主要表现
    1、诉讼风险。
    诉讼风险主要是指由于采信了错误或不实的结论,造成诉讼结果的错误。由于价格鉴定值过高或过低,可能使犯罪嫌疑人无罪释放或加重处罚,造成冤假错案。
    2、责任风险。
    鉴定机构和人员过失、故意造成鉴定结论错误,要承担相应的责任。包括行政(撤销机构资质或人员资格)、民事(经济赔偿)和刑事责任(判刑)。
    (二)价格鉴定风险的分类
    1、系统风险。
    价格鉴定是在一定的条件、因素、背景下,还原和判断鉴定标的市场价格的过程。因此同物不同价的情形很多。如:受区域因素、供求关系、鉴定时点、季节因素等影响,市场价格有很大不同。
    (1)被鉴定物品涉及面广、种类繁多、要求完成时间短,特别是特殊物品,如:科研农产品、网络货币、假冒伪劣产品等,此类案件由于其用途、功能、价格类型、价格含义等不明确或内涵不清容易引发风险。
    (2)技术鉴定主体的能力、水平影响价格鉴定。如文物、金银首饰、珠宝、古玩、字画、珍稀动植物等。
    2、操作风险。
    (1)价格鉴定受理过程中的风险:手续是否完备;规格型号是否一致;相关事项是否明确;是否超范围鉴定;对无实物鉴定仅依据言词证据可能存在当事人对鉴定标的描述的随意性,与实际情况不符。
    (2)价格鉴定过程中的风险:没有价格鉴定资格的人员鉴定,该回避的没回避;该折旧而未折旧;勘验现场不到位;价格内涵不一致;不按规定的技术标准、规程鉴定等。
    (3)出具价格鉴定结论过程中的风险:价格定义不准确、计算有误或笔误;价格鉴定过程过于简单;前后矛盾,不关联,没有逻辑性;没有限定(设定、假设)条件或限定条件不合理等。
    3、干预风险。
    (1)内部干预形成的风险;暗示、诱导、指令等。
    (2)外部干预形成的风险;请客、送礼、说情等。
    三、价格鉴定风险产生的原因
    价格鉴定风险产生的原因很多,但归纳起来主要由以下几个方面的原因。
    (一)体制制度风险
    1、在现行体制下由于缺乏监督考核评价机制,干多干少一个样,干好干坏差不多,导致鉴定人员不思进取,业务能力、水平不高,结果存在潜在风险。
    2、价格鉴定机构在人员管理制度、质量控制制度、内部审核制度、大要案审议制度、责任追究制度等方面不健全、不完善造成的风险。
    (二)技术规范风险
    1、价格鉴定理论研究相对薄弱,技术规范、操作规程不完善,操作性不强引起的风险。
    2、价格信息来源渠道不规范,很少或没有权威部门提供的价格信息,真实价格资料取得困难,价格资料的真实性难以保障。
    3、具体的计算方法、要求,不统一、不配套、不完善。
    (三)鉴定人员自身风险
    1、能力水平限制,知识结构不合理,不能及时更新或拓宽业务知识。
    2、不了解案情:对刑事、民事案件通过办案人员或当事人要了解鉴定标的基本情况和案件的性质等。
    3、职业道德:不能恪守独立、客观、公正、保密的原则。
    4、主观故意:不能抵制诱惑,不按程序办事。
    三、价格鉴定风险防范
    (一)强化风险意识,减少价格鉴定风险
    强化风险意识,是降低价格鉴定风险的一个重要方面。随着我国全面依法治国体制建设的推进,进一步增强了公民的法律意识和维权意识,公众对价格鉴定机构和人员的作用和期望也随之提高,价格鉴定工作的责任范围和潜在风险也相应增加,因此,价格鉴定机构和人员应充分认识到价格鉴定风险的普遍性和危害性,强化风险意识,保持执业谨慎,严格按有关法律法规和操作规范进行价格鉴定,减少价格鉴定风险。
    (二)规范价格鉴定行为
    价格鉴定行为规范是价格鉴定风险防范管理中的一项重要的内容。价格鉴定行为规范主要包括健全法规规程、价格鉴定程序规范、价格鉴定方法规范、价格鉴定人员行为规范。
    1、健全法规规程
    法规建设和技术规程的完善对防范价格鉴定风险具有十分重要的意义,是防范价格鉴定风险的基础和前提。
国家发改委及价格认证中心相继出台了一系列政策法规和价格认定规则,进一步规范了价格鉴定行为。政策法规主要包括《涉案物品价格鉴定复核裁定管理办法》(计价费[1998]775号)、《涉案物品价格鉴定分级管理实施办法》(计价费[1998]776号)、《扣押、追缴、没收物品价格鉴定管理办法》(计办[1997]808号)、《纪检检察机关查办案件涉案财物价格认定工作暂行办法》等,特别是《价格鉴定行为规范》和《价格鉴定文书格式规范》全面总结了近二十年价格鉴定经验,统一和规范了价格鉴定原则、价格鉴定程序、价格鉴定方法、价格鉴定文书格式等。价格认定规则主要包括《机动车价格鉴定有关问题的指导意见》、《涉烟案件物品价格鉴定操作规程》、《涉案侵权和伪劣商品价格认定规则》以及林木、毁财、被盗财物、野生保护动物等。进一步细化了价格认定的思路和方法,具有一定的操作性。即将出台的《价格法》和《价格认定规定》从价格认定主体、职责、原则、时限、法律责任等方面进行了规定。这些文件为规避价格鉴定风险提供了政策法规和技术操作上的保障。
    2、规范价格鉴定程序
    价格鉴定程序规范主要包括委托和受理程序规范、现场勘验程序规范、市场调查与测算评定程序规范和出具价格鉴定程序规范。
    (1)委托受理程序。
    委托和受理程序是在价格鉴定过程中具的全局性和前瞻性防范风险的一项重要内容。
价格鉴定委托要按照《委托书》的文本格式填写(包括附表),委托书应载明受理机构、价格鉴定目的、价格鉴定基准日、价格类型、价格鉴定标的物名称、种类、规格型号、数量、来源、建购置时间,地点等基本事项,并要求委托方提供必要的权属证明、技术资料以及询(讯)问笔录、卷宗等相关资料。受理时应认真核对《委托书》内容和要求,查阅相关资料,了解案情,进一步明确基本事项,对于不具备价格鉴定条件的不予受理。
    (2)现场勘验程序。
    现场勘验必须要有2名以上具有价格鉴定资格的人员进行,对技术含量高,专业性强的,应当聘请专业技术人员参加,并在技术(质量)鉴定书上签字或盖章,未签字的不影响使用。
《价格鉴定行为规范》规定,委托方应提供有效的质量、技术等检测、鉴定报告而未提供的,鉴定机构可不予受理,同时又规定勘验时可聘请相关专家参加,也可委托法定机构或专业机构进行检测、鉴定。
现场勘验时,应核对《委托书》填写的内容,提供的相关材料是否与实际情况相符,价格鉴定人员对委托项目应逐一勘验,并填写好现场勘验笔录。
经现场勘验,委托书填写的内容和提供的材料与实际情况不相符时,应及时要求委托方更正和提供与实际情况相符的材料。
    (3)市场调查与测算评定程序。
    市场调查可采用直接到市场调查、网上调查、电话调查等多种方式。采用成本法时,按照材料费、人工费、机械费等计算重置成本价格。采用市场法时,无论按照哪一种方式调查,都要选择三个以上市场价格。采用收益法时,科学合理地确定相关参数。根据市场调查和鉴定人员掌握的资料,剔除不合理因素,并且与鉴定标的价格类型、价格内含、基准日相一致。
    (4)出具鉴定报告程序。
    价格鉴定人员要按照价格鉴定结论书的文本格式,撰写价格鉴定结论书,结论书内容要全面、准确、完整地反映价格鉴定的全部过程,合理设定假设和限定条件,严格内部审核制度,对重大、疑难案件要组织案件审议委员会进行集体讨论认定。
    3、规范价格鉴定方法
    价格鉴定方法主要有市场法、成本法和收益法、专家咨询法和价值价格法五种。
    (1)市场法。
    市场法是指市场上选择若干与鉴定标的相同或近似的参照物,对影响交易价格差异进行比较和调整,综合确定鉴定标的价格的一种方法,其理论基础是替代原理。
    市场法的适用条件。
    ①能收集三个及三个以上具有可比性的参照物;
    ②价值影响因素明确,并且可以量化。
    (2)成本法。
    成本法是指在现时条件下,重新购置或建造一个全新状的鉴定标的所需的全部成本,扣减鉴定标的已发生的实体性贬值,功能性贬值和经济性贬值,得到差额作为确定鉴定标的在价格鉴定基准日时价格的一种方法,其理论基础是生产费用论。
    成本法的适用条件。
    ①无市场交易资料;
    ②鉴定标的不产生收益或收益与鉴定标的没有直接关系或比例关系不稳定。
    (3)收益法。
    收益法是指对鉴定标的的未来预期收益,采用折现率折算现值并累加,得出鉴定标的价格的一种方法,其理论基础是预期收益原理。
    收益法的适用条件。
    ①鉴定标的或相同标的有收益,并存在直接的稳定的比例关系;
    ②未来收益和风险可以预测。
    (4)专家咨询法。
    专家咨询法是指专家以市场潜在购买者身份,利用其知识、经验和分析判断能力,对鉴定标的进行评定和估算的一种方法。运用专家咨询法注意事项:
    ①选择专家不少于5个,且选择同行业领域内不同的业务专家;
    ②鉴定人员要根据专家的能力、水平、反馈意见等,综合确定鉴定值。
    (5)价值价格法
    ① 价值价格法的基本原理
    生产费用理论
    ② 价值价格法的基本公式
    产品价格=行业平均生产成本+部门平均利润+税金
    ③ 价值价格法的适用范围
    A、国家管理的行业;
    B、垄断行业;
    C、社会化大生产企业;
    D、具有调查条件的企业;
    4、规范价格鉴定人员行为
    价格鉴定人员行为规范包括价格鉴定人员内在行为规范和外在行为规范。内在行为规范是指价格鉴定人员遵循工作原则、执业道德行为和业务能力行为的规范。外在行为规范是指行业或机构对价格鉴定人员的鉴定行为从组织管理、制度建设、责任追究等方面的规范。
    (1)遵循合法、公正、科学和保密的原则
    ①合法性:合法性主要有价格鉴定人员资格合法、委托主体合法、价格鉴定依据合法、市场调查合法等。
    ②公正性:公正性体现在工作人员能严格履行自己的职责,保持公正立场,认真按照工作程序和有关规定行事。在价格鉴定工作中,不受来自各个方面的干扰和影响,不偏袒任何一方,能独立的公正的做出判断。
    ③科学性:制定科学的鉴定方案,以事实为依据,选择适用的方法和标准,计算科学缜密。
    ④保密性:价格鉴定人员在工作中,遵守保密法律、法规和纪律,不得泄露国家秘密、工作秘密,以及因工作掌握的商业秘密和个人隐私。
    (2)执业道德行为。
    培养良好的执业道德水平。忠于职守,公平公正,严禁弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、泄露涉案秘密。
    (3)业务能力行为。
    不断提高业务能力、水平,知识结构合理、专业技术精通,掌握经济技术理论,善于沟通、协调各方及利益,语言、文字表达逻辑性强、合理确定限定条件(包括设定、假设、前提条件等)。
    (4)组织管理。
    根据价格鉴定难易程度,组织协调并合理安排对该类财物了解技术状态、熟悉市场价格的人员。主、次鉴定人员的安排也要合理搭配,内设机构、业务分工与人员要相对稳定。
    (5)制度建设。
    建立健全各项规章制度,如职责、权限、完成时限等。完善具体的操作办法,计算依据、标准、制定具体的责任追究办法等。
    四、价格鉴定机构与人员的法律责任。
    法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。
    1、行政责任。
    行政责任是指行政处罚,主要包括警告、暂停执业、吊销价格鉴定人员执业证书、终身禁入该行业,撤销机构等。
    (1)《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第13条;
    (2)《扣押、追缴、没收物品价格鉴定办法》第25、26、27条(808号文);
    (3)《涉案物价格鉴定复核裁定管理办法》第22条;
    (4)《价格鉴定师执业资格制度暂行规定》第28条;
    (5)《涉案物品价格价格鉴定人员持证上岗暂行办法》第12、13条;
    (6)《价格鉴定行为规范》第7款。
    2、民事责任。
    民事责任主要是因为违约和侵权而产生的责任。即价格鉴定人员作为具有专门知识和技能的专业人员在为委托方提供专业服务过程中,给委托人或第三人造成利益损害,而由价格鉴定机构依法承担的民事责任。这一责任主要是赔偿受害人的经济损失、支付违约金、赔礼道歉等。价格鉴定机构承担民事责任后可以依法向应当承担责任的鉴定人员追偿。
    3、刑事责任。
    (1)伪证罪。
    《刑法》第305条:在刑事诉讼中,证人、鉴定人、记录人、翻译人对与案件有重要关系的情节,故意作虚假证明、鉴定、记录、翻译,意图陷害他人或者隐匿罪证的,处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑。
    (2)提供虚假证明文件罪。
    《刑法》第229条:承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件,情节严重的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。
    前款规定的人员,索取他人财物或者非法收受他人财物,犯前款罪,处五年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
    (3)出具证明文件重大失实罪。
    前款规定的人员,严重不负责,出具证明文件有重大失实,造成严重后果,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处罚金。
    (4)渎职罪。
    国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守,致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的,处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别严重的,处三年以上七年以下有期徒刑。
    总之,如何识别和防范价格鉴定风险是当前乃至今后面临的一个新的挑战。希望全体价格鉴定人进一步提高价格鉴证风险意识,时刻牢记肩上的重任,履行使命,坚持依法、公正、科学、保密的原则,完善规章制度、加强业务学习、廉洁自律,认真做好价格鉴定工作,发挥价格鉴定的服务职能,为促进社会经济发展做出更大的贡献。

 

大连市价格认证中心